Kira Vergisi Nedir?
Kira vergisi, sahip olunan işyeri veya mesken olarak kullanılan mülkten elde edilen gelirden devlete ödemekle yükümlü olunan kısımdır. Bazı özel durumlarda kira vergisinden düşebilirsiniz. Kira vergisinden tamamı düşülebilecek kamu hizmetine olan bağışları için sıraladık:
- Öğrenci yurtları, çocuk yuvası
- Yetiştirme yurdu
- Huzurevi
- Bakım ve rehabilitasyon merkezi
- İbadethane
- Spor ve gençlik tesisleri
Kira Vergisi Ne Kadar?
2024 yılı içerisinde yıllık 33 bin lira ve altında ev kira geliri elde edenler kira gelir vergisi ödemeyecek. 2023 kira gelir vergisi hesaplama yapılırken yıllık 21 bin lira ve altında ev kira geliri elde edenler kira gelir vergisi ödemiyordu. Kira gelir vergisi hesaplama yapılırken aşağıdaki şartlara uygun yapılmalıdır. “Kira gelir vergisi ne kadar?” sorusunun cevabını yazımızda bulabilirsiniz.
- 70.000 TL’ye kadar olan kira gelirleriniz için %15 oranında ev kira vergisi ödemesi yapılmalıdır.
- 150.000 TL’nin ile 70.000 TL arası kira gelirleriniz için 10.500 TL, kalan tutar için ise %20 oranında ev kira vergisi ödemesi yapılmalıdır.
- 370.000 TL’nin 150.000 TL arası kira gelirleriniz için 26.500 TL, daha fazlası için ise %27 oranında ödeme yapılmalıdır.
- 1.900.000 TL’nin 370.000 TL arası kira gelirleriniz için 85.900 TL, daha fazlası için ise %35 oranında ödeme yapılmalıdır.
- 1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL arası kira gelirleriniz için 621.400 TL, daha fazlası için %40 oranında ödeme yapılmalıdır.
Kira Gelir Vergisi Yüzde Kaç?
Kira vergisi hesaplama yapılırken yıl bazında elde ettiğiniz toplam kira gelirine göre kira vergisi hesaplama yapılmaktadır. 2024 kira gelir vergisi hesaplama için aşağıdaki tabloya göz atabilirsiniz. Konut kira gelir vergisi hesaplama yaparken kullanabileceğiniz yüzdeleri sizin için derledik.
| Yıllık Toplam Kazanç | Vergi Dilimi |
| 110.000 TL’ye kadar | % 15 |
| 110.000 TL – 230.000 TL arası (110.000 TL’ye kadar %15 uygulanacak) | % 20 |
| 230.000 TL – 580.000 TL arası (110.000 TL’ye kadar %15 / 110.000 TL – 230.000 TL arası %20 uygulanacak) | % 27 |
| 580.000 – 3.000.00 TL (110.000 TL’ye kadar %15 / 110.000 TL – 230.000 TL arası %20 /230.000 TL – 580.000 TL arası %27 uygulanacak) | % 35 |
| 3.000.000 TL üzeri (110.000 TL’ye kadar %15 / 110.000 TL – 230.000 TL arası %20 /110.000 TL – 580.000 TL arası %27/ 580.000 TL – 3.000.000 TL arası %35 uygulanacak) | % 40 |
Ev Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelir vergisi hesaplama işlemi ev sahiplerinin merak ettiği konulardan bir tanesi. “Kira gelirinin tespitinde kullanılan yöntemler nelerdir?” sorusunun cevabını sizin için hazırladık.
- Kira vergisi götürü gider yöntemi
- Gerçek gider yöntemi
Vergi mükellefleri istediği yönteme göre kira beyannamesi hesaplama yapabilir, kira beyanı hesaplama için zorunlu yöntem yoktur. İşyeri kira gelir vergisi hesaplama, konut kira vergisi hesaplama için 2 yöntemden biri kullanılmaktadır. Ev kira vergisi hesaplama için götürü gider yöntemini kullanırsanız yıllık kira bedelinden o yıla ait istisna tutarı düşerek kalan tutarı bulursunuz. Kalan tutardan ise 15% daha düşerek vergiye tabi geliriniz kolayca bulabilirisiniz.
Kira gelir vergisi hesaplama örneğini sizin için hazırladık. Örneğin yıllık 53.000 TL kira geliriniz var bunun 33.000 TL’si vergiden muaf tutulacaktır.
53.000 – 33.000 = 20.000 TL
20.000*0,85 = 17.000 TL
17.000 TL vergiye tabi kira gelirinizdir.
Kira gelir vergisi hesaplama aracımız ile kira gelir vergi tutarınızı kolayca hesaplayabilirsiniz.
2024 Yılı Konut Kira Gelirlerinde İstisna Nedir?
Gelir vergisi kanununa göre binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 2024 yılı için 33.000 TL’si gelir vergisinden istisna edilmiştir.
Konut Kira Geliri İstisna Tutarları
| Kira Gelirinin Elde Edildiği Yıl | Kira Vergisi İstisna Tutarı |
| 2024 | 33.000 TL |
| 2023 | 21.000 TL |
| 2022 | 9.500 TL |
| 2021 | 7.000 TL |
| 2020 | 6.600 TL |
| 2019 | 5.400 TL |
| 2018 | 4.400 TL |
| 2017 | 3.900 TL |
| 2016 | 3.800 TL |
| 2015 | 3.600 TL |
| 2014 | 3.300 TL |
| 2013 | 3.200 TL |
| 2012 | 3.000 TL |
| 2011 | 2.800 TL |
| 2010 | 2.600 TL |
| 2009 | 2.600 TL |
| 2008 | 2.400 TL |
Konut Kira Vergisi Alt Sınırı Nedir?
2024 yılı içerisinde yıllık 33 bin lira ve altında kira geliri elde edenler kira gelir vergisi ödemeyecek.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?
Mükelleflerin vergilerini kolayca ödeyebilmesi için birçok ödeme kanalı vardır. Kira vergisi ödeme aşağıdaki kanallardan yapılmaktadır.
- İnteraktif Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması
- Anlaşmalı bankaların şubeleri
- İnternet bankacılığı, telefon bankacılığı, mobil bankacılık
- PTT iş yerleri
- Vergi daireleri
Kira Gelir Vergisi Zamanında Ödenmezse Ne Olur?
Kira gelir vergisi tek seferde ödeneceği gibi 2 taksit olarak da ödenir. Tahakkuk eden vergilerin birinci taksiti damga vergisiyle 1 Nisan’a, ikinci taksiti ise 31 Temmuz’a kadar ödenebilir. Kira beyannamesi 2024 için digital ortamda beyanname doldurmak zorunludur. Emlak gelir vergisi hesaplama yapılırken beyanname dikkate alınır. Kira gelirleri beyannamesi eksiksiz ve doğru bir şekilde doldurulmak zorundadır. Aksi halde cezai işlem uygulanmaktadır. Ayrıca kira gelir vergisinin zamanında ödenmemesi durumunda verginin bir katı vergi ziyaı cezası uygulanacaktır.
İnternet Üzerinden Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Doldurulur?
Gelir Dairesi Başkanlığının resmi sitesi olan www.gib.gov.tr adresinden “Hazır Beyan Sistemi”ne giriş yaparak beyanname hazırlayarak onaylayıp gönderebilirsiniz. İkametgahın bulunduğu bölgedeki vergi dairesinde de bu işlemi yapabilirsiniz.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Beyannameler, 1 Mart – 31 Mart tarihleri arasında verilmelidir.
Kira Gelirlerini Beyan Etmek Zorunda Olanlar Kimlerdir?
2024 yılında elde edilen konut kira gelirlerinin yıllık toplamı 33.000 TL’yi aşmıyorsa beyan edilmeyecek ve vergi ödenmeyecektir. Bir mükellefin birden fazla konuttan kira geliri elde etmesi halinde, istisna kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır. 2024 yılında elde edilen işyeri kira gelirlerinin yıllık toplamı 230.000 TL’yi aşmıyorsa beyan edilmeyecek ve vergi ödenmeyecektir. Gelirlerin yıllık toplamı beyan sınırını aşıyorsa gelirlerin tamamı beyan edilir.
Kira Gelir Vergisi Muafiyeti Mümkün Mü?
Kira vergisi ödenmeyecek durumlar muafiyet sınırının altında kalan gelirlerdir. 2024 yılında elde edilen konut kira gelirlerinin yıllık toplamı 33.000 TL’yi aşmıyorsa beyan edilmeyecek ve kiradaki evin vergisi ödenmeyecektir Ayrıca gelir elde etmeden de kullanılan mülkler kira gelir vergisinden muaftır.
- Taşınmaz gayrimenkulün bedelsiz olarak başka birinin ikametine bırakılması,
- Mesken sahibinin meskeni bedelsiz olarak çocuklarının, anne ve babalarının veya kardeşlerinin ikametine bırakılması
- Mal sahibi ile birlikte akrabaların da aynı evde veya dairede ikamet etmesi,
- Genel bütçeye dâhil daireler ve katma bütçeli idareler, il özel idareleri ve belediyeler ile diğer kamu kurum ve kuruluşlarınca yapılan kiralamalar
Yukarıda sıralanan gelir elde edilmeyen kiralamalar gelir vergisinden muaftır.
Finans Yazarı
Tahsin Altıntaş (1998), Manisa Celal Bayar Üniversitesi Bilgisayar Mühendisliği bölümünden mezun oldu. Lisans eğitimi süresince yazılım alanındaki bilgisini pekiştirirken, aynı zamanda finansal okuryazarlığını geliştirebilmek adına yazarlık yaparak içerik üretimi konusunda deneyim kazandı.